Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3‑НДФЛ для ИП за 2022 год: последние изменения и порядок заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.
Какие разделы заполнять
Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.
Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.
Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:
| Наименование раздела | Кто заполняет | Что отражается |
|---|---|---|
| Приложение к разделу 1 | Физические лица | Сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачету или возврату |
| Приложение 1 | Физические лица | Доходы, полученные от источников в РФ |
| Приложение 2 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* | Доходы, полученные от источников за пределами РФ |
| Приложение 3 | ИП и лица, занимающиеся частной практикой | Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ |
| Приложение 4 | Физические лица | Доходы, не подлежащие налогообложению |
| Приложение 5 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов) |
Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты |
| Приложение 6 | Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества | |
| Приложение 7 | Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья | |
| Приложение 8 | Физические лица | Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах |
| Расчет к приложению 1 | Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г. | |
| Расчет к приложению 5 | Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование |
* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.
По 3-НДФЛ отчитываются обычные граждане и индивидуальные предприниматели, находящиеся в одной из двух типичных ситуаций:
- В отчетном году физическим лицом был получен налогооблагаемый доход, с которого пока еще не удерживался НДФЛ. Это может быть доход ИП, действующего на общем режиме налогообложения, доход нотариуса/адвоката, получение физическим лицом каких-либо ценных активов по сделке дарения, лотерейный выигрыш, доход от сдачи личного жилья в наем, доход от продажи гражданином движимого и недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, а также дивидендный доход.
- Если физическое лицо, являющееся плательщиком тринадцатипроцентного налога с заработанного дохода, намеревается полностью или частично вернуть себе сумму НДФЛ, уже уплаченного ранее в бюджет. Речь идет о получении гражданином вычета по НДФЛ от государства. Если физическое лицо претендует на получение налогового вычета, ему потребуется заполнить и сдать 3-НДФЛ.
Действующим законодательством РФ определяются конкретные основания для предоставления физ лицу налогового вычета. Так, гражданину могут вернуть НДФЛ, если он совершил минимум одно из следующих действий:
- отчислял личные средства на цели благотворительности;
- открыл индивидуальный инвестиционный счет;
- уплатил пенсионные взносы на добровольной основе;
- воспользовался медицинской помощью за определенную плату;
- оплатил образовательные услуги (за себя, своих детей, близких родственников);
- оформил ипотечную ссуду, кредит;
- приобрел недвижимый объект — квартиры, дома, земля, дачи и пр.;
- иные легальные основания.
Куда и как подавать отчет?
Отчетность 3-НДФЛ сдается физическим лицом в территориальную структуру налогового ведомства (ФНС), действующую по месту/адресу регистрации налогоплательщика.
Подать декларацию можно в налоговую в бумажном виде или через интернет.
Вы вправе воспользоваться одним из следующих доступных способов подачи документа:
- Личный визит физлица-налогоплательщика в территориальное подразделение ФНС с целью непосредственной подачи заполненной декларации.
- Почтовая отправка 3-НДФЛ отдельным письмом, к которому обязательно прикладывается опись имеющегося содержимого.
- Дистанционная пересылка отчетности через персональный кабинет физлица на онлайн-ресурсе ИФНС. Чтобы успешно отправить 3-НДФЛ через интернет, налогоплательщик должен сначала зарегистрироваться на веб-сайте ФНС.
Еще один возможный вариант – сдача 3-НДФЛ в налоговое ведомство через представителя (знакомого/родственника), полномочия которого заверяются нотариальной доверенностью. Родители вправе подавать 3-НДФЛ за собственных детей (в этом случае предъявляется документ, однозначно свидетельствующий о родственных связях).
Программа «Декларация»
Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.
В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».
После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.
Особенности составления декларации
Естественно, составлять декларацию лучше всего посредством применения специализированной программы, так, вы существенно сократите расход времени на осуществление расчетов. При составлении декларации указывайте только ту информацию, которая может быть подтверждена документально. Если вы владели земельным участком более трех лет, вам не нужно сдавать декларацию. Если вы владели земельным участком менее трех лет, но не получили прибыли с реализации, то все равно за вами сохраняется обязанность предоставления документа в виде декларации. Хотя в данном случае, налог платить вы не будете. Декларацию можно предоставить самостоятельно налоговому инспектору, отправить по обычной почте, или же использовать электронную почту. Декларация отправляется с пакетом документов.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Что подразумевает под собой код наименования объекта в 3 НДФЛ и когда требуется его указание?
Как видно из названия рассматриваемой графы, в данном случае требуется указание типа жилья, про который идет речь в налоговой декларации.
Необходимость его внесения появляется в том случае, когда подаются сведения с целью получения имущественного налогового вычета на основании покупки или строительства жилья. С таким прошением может обратиться физическое лицо при наличии документального подтверждения понесенных расходов на указанные цели.
Они прикладываются к заполненной декларации формы 3-НДФЛ. Она состоит из нескольких листов и несет в себе обширные сведения о налогоплательщике и проведенной им сделке.
Для того чтобы правильно заполнить налоговую декларацию, можно обратиться в специализирующие на оказании подобных услуг организации и заплатить нужную сумму. Такой вариант подойдет для тех, у кого нет возможности тратить время на изучение вопросов законодательства или же кто имеет нестандартную ситуацию, при которой важно получить консультацию специалиста.
Однако самостоятельное заполнение налоговой декларации также возможно, так как здесь достаточно руководствоваться инструкцией. Кроме того, существует ряд сайтов, которые упрощают данную задачу, предоставляя возможность заполнения налоговой декларации онлайн.
С налоговой декларации указывается ряд сведений, поэтому при ее заполнении необходимо иметь возможность обратиться к таким документам как:
- паспорт (или иной документ, который удостоверяет личность);
- свидетельство ИНН;
- данные о сделке по покупке или строительстве жилья (договор, подтверждение перехода права собственности, регистрации и так далее).
В числе прочих сведений заполняются и графы на листе Д1. Здесь имеет место расчет вычета, который полагается исходя из факта строительства или покупки жилья (13% от потраченной суммы, то не более 260 тысяч рублей).
Именно здесь находится рассматриваемая в данной статье графа. В ней следует указать, какой именно объект недвижимости перешел в собственность налогоплательщика.
Обратите внимание, что возврат подоходного налога может быть осуществлен только за последние три года.
Как проставить вид собственности в строке 020
После того как претендентом на вычет в бланке 3-НДФЛ было отмечено наименование объекта, налоговому инспектору необходимо дать понять, какой же вид собственности оформлен на данную недвижимость. Указание вида требуется в пункте 1.2 возле обозначения 020. Нумерация данных видов четырехзначная. Предлагаем разобраться с тем, какой смысл имеет каждый из знаков:
- Один. Данный шифр пишется в тех ситуациях, в которых налогоплательщик оформил на жилье частный вид собственности и является единственным собственником имущества.
- Два. Этот код необходимо использовать, если имущественный объект находится в общей собственности двух или большего количество физических лиц, одним из которых является претендент на сокращение налогооблагаемой базы. Причем на жилье не только оформлено совместное владение, но и распределены доли.
- Три. Тройка указывается, если в приобретение недвижимости вкладывало средство не одно физическое лицо. То есть когда собственником данного объекта является не один человек.
- Четыре. Российским законодательством разрешено осуществлять имущественные сделки, связанные с оформлением жилья или земли на физических лиц, которым на данный момент времени не исполнилось восемнадцать лет. Таким образом, если имущество находится в собственности ребенка, то в бланке 3-НДФЛ пишется цифра четыре.
Как заявить вычет по квартире, оформленной единолично на одного супруга
Главная/Как заявить вычет по квартире, оформленной единолично на одного супруга
Как заявить вычет по квартире, оформленной единолично на одного супруга2019-09-13T11:30:11+04:00
Как заполнить 3-НДФЛ при имущественном вычете. Графа «Вид собственности», если квартира куплена в браке, но супруги вместе давно не живут. Собственность оформлена на одного из супруга. Стоимость жилья 1 млн. Вычет нужно оформить только на одного супруга (собственника).
По закону это
«общая совместная собственность», нужно ли будет тогда обязательно согласие(заявление) второго супруга на возврат другому супругу полной суммы возврата.
Или можно просто поставить «индивидуальная собственность», но не откажет ли тогда налоговая? Проблема в том, что не хочется видеться со вторым супругом.
Все имущество, приобретенное в браке, по умолчанию является общей собственностью супругов, если иное не установлено брачным договором.
Имущественный вычет по недвижимости, купленной в законном браке, предоставляется супругам в размере расходов на покупку долей (при приобретении квартиры или доли после 2014 года) или непосредственно в размере доли (если квартира куплена до 2014 года) если квартира оформлена в долевую собственность.
Если раздела долей не было, льгота по умолчанию будет предоставлена в равном размере (50 на 50). При этом, если квартира оформлена на одного из супругов (без выдела долей), вычет может быть получен им (собственником по документам) без заявления о распределении расходов.
- Второй же супруг (не собственник по документам) для получения льготы должен будет предоставить заявление о его распределении, согласованное непосредственно со первым супругом-собственником.
- Таким образом, супруг-собственник (по правоустанавливающим документам) может обратиться в налоговый орган за получением вычета без предварительного уведомления второго супруга и без предоставления заявления на распределение вычета.
- В поле “Вид собственности на объект” указывайте “1” — индивидуальная собственность.
Понравилась статья? Пусть Ваши друзья об этом узнают! Нажмите на кнопочки тех социальных сетей, в которых Вы зарегистрированы! СПАСИБО!
Откуда взялся условный номер недвижимости?
До вступления в силу федерального закона № 221-ФЗ от 24.07.2007 «О государственном кадастре недвижимости» учет недвижимости вели БТИ, земельные палаты, которые и присваивали условные учетные номера. С 1 марта 2008 года учет также велся по условным номерам, которые присваивал орган, осуществляющий государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним вплоть до 2012 года. Таким образом, до 2012 года формировались предпосылки создания полноценного реестра недвижимости.
В течение 2012 года БТИ в электронном виде передали в Росреестр все документы, которые были в их архивах. К концу 2012 года всем объектам недвижимости, у которых имелся условный номер, автоматически присвоился кадастровый.
Поскольку оцифровка и передача в Росреестр огромного количества документов проводилась в сжатые сроки, рекомендуем вам бесплатно проверить присвоили ли вашей недвижимости кадастровый номер, если в ваших правоустанавливающих документах есть только условный.
Код наименования объекта в 3 НДФЛ, какой код наименования объекта писать в справке 3 НДФЛ
Бесплатная консультация по телефону Основные изменения в бланке декларации за 2021 год С 01 января 2021 года в России началась очередная декларационная кампания по НДФЛ. В срок до 30 апреля 2019 года по полученных доходам в 2021 году не от работодателей (налоговых агентов) обязаны отчитаться лица: Налог, рассчитанный по итогам декларации 3-ндфл, необходимо заплатить в срок — не позднее 15 июля 2021 года, иначе предусмотрена административная (а в некоторых случаях и уголовная) ответственность.
В последнем случае необходимо использовать лист Б. В первом его пункте, который озаглавлен как расчет сумм доходов и налога, имеется обозначение 031, также требующее внесения кода вида доходов. Онлайн журнал для бухгалтера НДФЛ В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030)
— Очень возможно, что при включении затрат на приобретение права аренды земельного участка в расходы, связанные с приобретением этого участка и строительством жилого дома, у налоговиков могут возникнуть претензии.
Я за 700 000 руб. выкупил у физлица право аренды земельного участка, потом купил у администрации поселка сам участок и построил на нем жилой дом. Дом с участком проданы в 2021 г., в собственности были менее 3 лет. Можно ли включить в расходы, уменьшающие доход, затраты на покупку права аренды участка?
Кто должен отчитываться по 3-НДФЛ
В законодательстве сказано: все налогоплательщики страны, признанные налоговыми резидентами. Отчет должен вестись не только о внутренних доходах, но и о средствах, поступивших в семейный бюджет за рубежом.
В число резидентов попадают не просто граждане РФ, но любые субъекты, пробывшие в стране более 183 дней в году. Отчет в виде формы 3-НДФЛ должны предоставить даже счастливцы, выигравшие в лотерею, получившие большое наследство или иной дар в размере, скажем, более 100 000 рублей. Получателям социального вычета по НДФЛ на лечение и обучение ребенка тоже нужно заполнить эту форму.
Правила заполнения 3-НДФЛ
Перечислим основные требования к заполнению 3-НДФЛ:
- Исправления в декларации недопустимы.
- Заполненные страницы нумеруются сквозным способом.
- В верхней части каждой заполняемой страницы проставляются ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами. Если отчитывающееся лицо не является ИП, можно не указывать ИНН, но обязательно на титульном листе должны быть заполнены персональные данные налогоплательщика и код страны, гражданином которой он является.
- Данные в декларацию заносятся из документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика: расчетных, платежных и иных документов, а также из справок о доходах и удержанном НДФЛ, получаемых гражданами у работодателей.
- Каждый показатель размещается в одном поле (кроме показателей, значениями которых являются десятичная или правильная дробь, дата, а также показателей, выраженных в денежных единицах.
- Все суммовые показатели заносятся в предназначенные для них поля в рублях и копейках кроме сумм доходов от источников за пределами РФ до их пересчета в рубли.
- НДФЛ исчисляется и указывается в полных рублях: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
- Доходы и расходы, выраженные в инвалюте, подлежат пересчету по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов или фактического осуществления расходов.
Если декларация заполняется ручным способом на бумаге, следует учесть специальные требования, перечисленные в п. 1.12 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
В какую инспекцию подавать декларацию?
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту своей прописки, в не зависимости от того, где Вы фактически проживаете (даже если имеете временную регистрацию). Также место подачи не зависит от места возникновения права на налоговый вычет.
Если Вы обучаетесь в г. Санкт-Петербурге, здесь же работаете и платите налоги, а зарегистрированы, например, в г. Вологда, то и декларацию Вам необходимо подавать в налоговую инспекцию Вологды. Для этого, если нет возможности отвезти ее по месту прописки, можете воспользоваться своим правом отправить декларацию по почте.
Подать декларацию по месту временной регистрации можно только при отсутствии постоянной. Для этого необходимо прийти в налоговую инспекцию, относящуюся к адресу временной регистрации и встать на учет.
Как узнать номер объекта для 3-НДФЛ?
Номер объекта 031 в декларации — это идентификационный номер квартиры. В строке 030 вы выбрали вид номера — кадастровый, инвентаризационный или условный, и должны записать его. По одному лишь адресу идентифицировать объект нельзя. Даже в договоре купли-продажи минимальная информация об имуществе — кадастровый номер и адрес.
Где посмотреть кадастровый номер:
- в договоре купли-продажи;
- если у вас нет договора, вы можете узнать номер купленного имущества на сайте Росреестра; в свободном доступе ведомство выдает справочную информацию о любых объектах недвижимости.
Как найти номер на сайте Росреестра:
- Откройте сайт.
- В сервисах выберите «Справочная информация… в режиме онлайн».
- Укажите адрес в поисковом окне. Обратите внимание, не нужно заполнять все графы фильтра.
- Проведите поиск. Выберите из результатов подходящую справку.
- Кадастровый номер будет указан в названии файла. А если открыть справку, вы найдете и другие сведения об имуществе.
Этот номер объекта записывается в строку 031 в 3-НДФЛ — сплошным рядом цифр. При отсутствии номера вообще (например, при ДДУ), строка не заполняется.
На Листе Е1 “Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов” в пункте 1 упразднена строка “Количество месяцев, по итогам которых общая сумма дохода, полученного с начала года, не превысила 350 000.00 руб.”. Эта величина дохода физического лица за календарный год является предельной для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В пункте 3 на Листе Е1 появился новый подпункт 3.5 “Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации* на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации”. Эта сумма учитывается при определении размера социального вычета по НДФЛ, который доступен физическому лицу в сумме не более 120 000 рублей за календарный год в совокупности с вычетами**, предусмотренными подпунктами 2–5 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).
В связи с изменением состава показателей Листа Е1 уточнено заполнение итоговых строк этого листа.
*Независимая оценка квалификации – процедура подтверждения соответствия квалификации человека положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям нормативных правовых актов РФ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 238-ФЗ “О независимой оценке квалификации”).
**Если у человека в течение одного года было несколько видов расходов, подпадающих под социальный вычет, он самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах лимита социального вычета, и сообщает об этом работодателю, если вычет предоставляет работодатель (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).