Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое картотека на расчётном счёте и зачем она нужна?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очередность платежа в платежке — это всего лишь одна цифра, из-за которой банк может не принять ваш платеж. Очередь платежа указывается во всех видах банковских платежных документов. Итак, подробно разберем, что значит очередность платежа в платежном поручении. Как следует из названия, это последовательность или очередь списания денежных средств с вашего расчетного счета в банке, когда имеется несколько платежей, а денег на счете недостаточно для их полной оплаты.
Если «конкурирующие» документы поступили в банк в один день
В силу п. 2 ст. 855 ГК РФ списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Организации интересуются: каким образом должны быть исполнены требования по перечислению заработной платы и списанию налоговой недоимки, если соответствующие платежные документы поступили в банк в один день? Согласно Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П, банк обязан фиксировать дату поступления распоряжения о переводе, но не его время. Тем не менее представляется, что банк не вправе произвольно определять очередность исполнения распоряжений, поступивших в один день. Порядок действий в данной ситуации должен быть прописан во внутренней документации банка. К примеру, логично предположить, что банк, фиксирующий время поступления распоряжения, соблюдает очередность по времени в течение дня.
Календарная очередность платежей
Календарная очередность — это списание средств с расчетного счета физического или юридического лица в порядке поступления распоряжений клиента и других платежных документов на списание.
Если в одну группу очередности попало несколько платежных документов, то они будут оплачиваться в пределах этой группы также в порядке календарной очередности поступления платежных документов.
Например, в банк поступили несколько платежных документов: платежка на перечисление заработной платы 2 сентября, требование ИФНС на оплату налогов 3 сентября, платежка на выплату материальной помощи 5 сентября. Все платежи относятся к третьей очереди. При недостаточности средств на расчетном счете клиента банк будет проводить сначала платежку на зарплату, потом требование налоговой и в конце перечислит материальную помощь.
Очередность списания платежей в картотеке банка
ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ (распоряжение)— распоряжение банку о списании со счета плательщика причитающихся с него платежей согласно прилагаемым документам, подлежащим оплате в бесспорном порядке (исполнительные листы судов, исполнительные надписи нотариусов, приказы государственного. и ведомственных арбитражей и т. д.). И. п. составляется в 2 экз. первый используется банком поставщика в качестве мемориального ордера при оплате документов, второй возвращается взыскателю в качестве уведомления о зачислении суммы платежа на его счет оплаченный исполнительный документ выдается плательщику.
Если плательщик обслуживается иногородним учреждением банка, И. п. пересылается через банк, обслуживающий взыскателя, в банк плательщика. Оплата И.
Если для покрытия всех платежей средств на расчетном счете недостаточно, у организации образуется просроченная задолженность и она теряет право свободно распоряжаться расчетным счетом. Тогда платежные документы Госбанк перемещает из картотеки 1, где документы хранятся до наступления срока оплаты, в картотеку 2 не оплаченных в срок платежных документов.
Все платежные поручения, помещенные в картотеку, должны быть выполнены в порядке очереди, прежде чем компания сможет приступить к оплате следующих. Организация также вправе отозвать еще не выполненное поручение, чтобы оно не попало в картотеку №2, или отменить то, что в ней уже есть.
Если транзакции были отложены из-за ожидания ответа от владельца счета, то после его согласия они осуществляются в хронологическом порядке при наличии достаточного количества средств. Это самый простой вариант очередности выплат.
Если на счет наложен арест, то деньги с него будут выплачиваться в следующем порядке:
Только после этого организация может расплатиться, например, со своими поставщиками. Как только картотека закрывается, совершаются остальные операции.
Любое юридическое лицо заинтересовано в том, что сократить оба вида картотек к минимуму. Хозяйственная деятельность сопряжена с некоторым недостатком средств, но финансово стабильное предприятие всегда оперативно решает этот вопрос (обычно в течение недели), не давая банку усомниться в своей репутации.
Банковская картотека – неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке, в котором открыт расчетный счет плательщика.
В картотеку расчетные документы помещаются, если:
Картотека в банке бывает двух видов: так называемая Картотека № 1 (внебалансовый счет банка № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты») и Картотека № 2 (внебалансовый счет № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»).
Картотека № 1 используется для расчетов, по которым требуется акцепт владельца счета либо разрешение на проведение операций в установленных законодательством РФ случаях.
Предположим, поставщиком на предприятие выставляется платежное требование, которое должно быть оплачено с акцептом плательщика. В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.
Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение. Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств. В такой ситуации в Картотеку № 1 попадают расчетные документы, не подлежащие оплате в период действия ограничения на распоряжения счетом.
Картотека № 2 используется следующим образом. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение, но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется. В таком случае банковский служащий проверяет правильность оформления платежного поручения и помещает его в картотеку. В дальнейшем исполнение платежного поручения происходит по мере поступления средств в соответствии с установленной законом очередностью платежей.
При этом следует иметь в виду, что новые платежные поручения не могут исполняться банком до закрытия картотеки. Т. е. следующее распоряжение на списание средств будет поставлено в очередь, прежде будут исполнены платежные поручения, уже находящиеся в картотеке.
В отличие от обычного платежного поручения, которое либо исполняется в полном объеме, либо не исполняется вообще, поручение в картотеке может быть оплачено частично.
Организация также может отозвать еще не исполненное платежное поручение, отказавшись от его постановки в картотеку. Она может отменить поручение, находящееся в картотеке. Кроме того, клиент в случае частичного исполнения поручения из картотеки может отозвать платеж на остаток суммы.
Наличие у предприятия картотеки свидетельствует о его неустойчивом финансовом положении. Ее отсутствие может устанавливаться банками как требование при обращении за получением кредитов.
Что такое картотека по расчетному счету
Начнём с того, что означает картотека к расчетному счету. Это банковский инструмент управления платёжными поручениями владельца расчётного счёта (р/с). Если счета по какой-либо причине не могут быть исполнены банком, они попадают в картотеку.
Основания для открытия картотеки делятся на две группы:
- Платёжные поручения не получили одобрение клиента (акцепт) на списание денежных средств или счета не могут быть оплачены из-за ареста р/с
- На расчётном счете организации недостаточно средств для исполнения обязательств, по счету не предусмотрен овердрафт или его лимит превышен, что означает невозможность оплаты поручений
Что такое картотека: правовое обоснование и виды
Правила работы с расчетными документами закреплены разделом 4 Положения ЦБ РФ № 579-П от 27.02.17. Нормативный акт не дает официального определения. Термин «картотека» является порождением практики. Он равнозначен понятию «счет № 909».
Жесткий порядок введен в целях максимально точного исполнения поручений клиента и законодательства РФ. Инструкциями сотрудники банка руководствуются, если одномоментно провести платеж нельзя. В зависимости от причин задержки транзакции картотеку делят на два вида «1» и «2». Что это такое поясняется все тем же четвертым разделом Положения № 579-П.
| Счет 90901 | Счет 90902 |
|---|---|
| Здесь учитываются требования, ожидающие подтверждения клиента или уполномоченного органа (акцепта) | Картотека используется для создания очередности поручений, исполнить которые не удалось из-за отсутствия/недостатка денежных средств |
Нормативный акт описывает также специфические учетные записи, используемые кредитными объединениями. План счетов банка значительно шире и не ограничивается картотекой 1 и 2. Так, обособленно фиксировать необходимо переводы в рамках аккредитива. Эти платежи не имеют прямой связи с расчетным счетом клиента. Индивидуальному учету подлежат ценности, поступившие на экспертизу из других финансовых учреждений, поручения с отложенным сроком исполнения, расчеты в части обязательных резервов. Каждому механизму посвящен отдельный абзац регламента. Это сложные конструкции, заслуживающие отдельного рассмотрения.
Использование банковского инструмента вызывает немало вопросов. Наиболее острые из них разрешают российские суды. В большинстве случаев споры возникают между арбитражными управляющими и кредитными организациями, а также владельцами счетов и налоговыми органами.
| Выводы служителей Фемиды | Ссылка на практику |
|---|---|
| Банку запрещено переводить деньги клиента без предварительного их зачисления на расчетный счет | В деле А28-9729/2008-374/23 ФАС Волго-Вятского округа посчитал нарушением действия кредитного учреждения. Деньги, поступившие в пользу клиента, не были зачислены на счет с картотекой. Сотрудники банка сразу перевели их на ссудный счет. Недопустимость такого варианта впоследствии подтвердил ВАС РФ |
| Основанием списания средств по картотеке являются расчетные документы. Письма конкурсного управляющего не могут быть признаны таковыми | В споре А48-3827/2011 управляющий обжаловал списание банком задатков. В ходе реализации имущества банкрота все суммы поступали на основной расчетный счет с картотекой. Управляющий уведомил кредитную организацию о недопустимости списания задатков. Он сообщил о природе и сумме таких зачислений. Однако письмо было проигнорировано, все средства направили на погашение. Управляющий попытался признать транзакции недействительными. Суд отказал в иске. Извещения не являлись расчетным документом. Более того, истец должен был использовать отдельную учетную запись для выручки от продажи залогового имущества. К аналогичному выводу пришел ФАС Северо-Кавказского округа при рассмотрении дела № А32-4724/2010 |
| Инициировать разбирательство об отмене инкассового требования можно до оспаривания ненормативных актов | Вопросу посвящен пункт 65 Постановления ВАС РФ № 57 от 30.07.13. Суд не связывает процесс отмены инкассовых поручений с жалобами на решения о начислении недоимки. Заявить возражения относительно принудительного списания организация вправе сразу. Дожидаться итогов разбирательства о законности претензий контролирующего органа не нужно |
По какому принципу будут проходить платежи по картотекам?
Если суммы на покрытие всех долговых обязательств не хватает, то на основании ст. 855 части 2 ГК РФ по картотеке №2 установлен такой порядок списания:
- Алименты и платежи-компенсации за причинённый вред здоровью и жизни;
- Расчёты с персоналом, в том числе платежи по заработной плате, больничным и отпускным для работников этого юридического лица;
- Обязательные платежи по Пенсионному фонду, соцстраху и на погашение задолженности перед налоговой;
- Платежи в другие бюджетные и не только фонды;
- Другие поручения в том порядке, в котором они поступили.
В рамках каждой из этих групп платежи тоже будут погашены в тот порядке, в котором поступили поручения.
Например, сперва необходимо погасить 15 тысяч за ущерб здоровью пострадавшему в автомобильном аварии, а потом поступило поручение оплатить алименты бывшей жене бизнесмена в сумме 18 тысяч рублей.
В таком порядке долги и будут закрываться. Чтобы иметь возможность осуществлять новые платежи, необходимо снять картотеку с расчётного счета, т.е. в полной мере расплатиться с обязательствами.
Относительно картотеки №1 банк самостоятельно формирует две очереди, которые не зависят друг от друга:
- Платежи, которые ждут, пока клиент «даст добро»;
- Платежи, на проведение которых нужно разрешение уполномоченного органа (обычно налоговой, суда и пр.).
Таким образом банковская картотека – это невыполненные платёжные и расчётные документы, ждущие своей очереди.
Сюда они попадают, если у юридического лица владельца счёт нет достаточно средств на балансе или для проведения платежа требуется акцепт.
Собираетесь ли вы открыть расчетный счет?
Да Нет
Ознакомьтесь с предложениями банков
| РКО в Точка банке. | Открыть счет |
Как посмотреть картотеку в Сбербанке Бизнес Онлайн?
Стандартная банковская картотека может не отражать детальную информацию о существующей задолженности юридического лица перед банковской организацией. Она лишь показывает информацию о наличии на расчетном счете неоплаченных обязательств, которые будут исполнены к определенному периоду.
При помощи системы Сбербанк Бизнес Онлайн можно посмотреть картотеку документов в электронном варианте. При этом клиенту предоставляется возможность получения информации о каждом неисполненном документе, находящемся в очереди.
Также в системе онлайн предоставляется информация о стандартных реквизитах документов и указывается дата неисполнения платежа.
Дополнительно может быть представлена информация о сотруднике банковской организации, проводящем операции непосредственно с данным картотечным документом.
Картотечная документация по системе №2 учитывается на специальном забалансовом счете № 90902 и является важным документом бухгалтерского учета.
Данный вид картотеки открывается в банковском учреждении в случае, если на стандартном расчетном счете любого юридического лица не хватает денежных средств для оплаты существующих требований.
Каждое распоряжение помещается в специальную «очередь», предусматривающую проведение обязательного платежа при поступлении необходимой суммы на счёт. При этом погашение исходной суммы может происходить частично.
Стоит отметить, что данная система действует только для юридических лиц. Учет всех производимых карточек осуществляется на специальных внебалансовых счетах.
Наиболее простой вариант – когда невыполненные поручения «зависли» из-за ожидания акцепта (предполагается, что средств на балансе достаточно). Тогда они проводятся в порядке их появления, т. е. очередь реализуется хронологически.
Если же баланс не содержит достаточного количества денег, очередность совершения определяется на уровне федерального законодательства (статья 855 ГК):
- Первыми следуют выплаты по непогашенным алиментам, а также компенсационные платежи в связи с причиненным ущербом здоровью человека или его жизни.
- Затем – все полагающиеся расчеты с сотрудниками (официальная зарплата, больничные и отпускные).
- Далее реализуются операции по переводу налогов, взносов в ПФ и ФСС.
- После этого – переводы в бюджетные, а также внебюджетные фонды.
- В конце наступает очередь для всех остальных поручений.
В пределах каждой группы очередность определяется простым перечислением в хронологическом порядке. Например, если арест был наложен сначала в связи с неуплатой алиментов, а затем – в связи с невыплатой компенсации вреда здоровью, то и транзакции будут выполняться ровно в той же последовательности.
Очередность списания платежей в картотеке банка
ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ (распоряжение)- распоряжение банку о списании со счета плательщика причитающихся с него платежей согласно прилагаемым документам, подлежащим оплате в бесспорном порядке (исполнительные листы судов, исполнительные надписи нотариусов, приказы государственного. и ведомственных арбитражей и т. д.). И. п. составляется в 2 экз. первый используется банком поставщика в качестве мемориального ордера при оплате документов, второй возвращается взыскателю в качестве уведомления о зачислении суммы платежа на его счет оплаченный исполнительный документ выдается плательщику.
Если плательщик обслуживается иногородним учреждением банка, И. п. пересылается через банк, обслуживающий взыскателя, в банк плательщика. Оплата И.
Если для покрытия всех платежей средств на расчетном счете недостаточно, у организации образуется просроченная задолженность и она теряет право свободно распоряжаться расчетным счетом. Тогда платежные документы Госбанк перемещает из картотеки 1, где документы хранятся до наступления срока оплаты, в картотеку 2 не оплаченных в срок платежных документов.
Оплата этих документов производится по мере поступления средств на расчетный счет в порядке следующей очередности ПРИНУДИТЕЛЬНОЕ СПИСАНИЕ СРЕДСТВ со счетов в Госбанке СССР применяется при бесспорных претензиях к расчетному или текущему счету плательщиков, а также в случае недостатка средств на его счете для единовремелного удовлетворения всех претензий. Бесспорное списание средств (см.) осуществляется по распоряжениям взыскателей.