Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самый распространенный вопрос — когда ИП стал самозанятым, нужно ли закрывать ИП? По закону это не обязательно. Ваш выбор — оставаться предпринимателем или снять этот статус, став физическим лицом. Главное — чтобы деятельность, которой вы планируете заниматься, соответствовала требованиям к самозанятости, указанным в 1 пункте нашей статьи.

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица

Требования к ИП, перешедшему на НПД, и самозанятым физлицам одинаковые, но вот возможностей для маневров у ИП больше.

1. ИП, в отличие от физлица, может открыть расчетный счет. Это необязательно, но иногда без него никак. Например, арендодатели торговых площадей не могут брать оплату наличными без онлайн-кассы, только через расчетный счет. Если у компании нет ККТ, то ради одного арендатора вряд ли ее установят, и, чтобы платить за аренду, расчетный счет для ИП будет не лишним.

2. У ИП есть возможность подключить терминал оплаты (эквайринг), чтобы покупатели рассчитывались банковскими картами, а не онлайн-переводами. Так, для киоска с кофе и собственной выпечкой, где есть хорошая проходимость, больше подойдет ИП. В этом случае можно установить эквайринг, чтобы покупатели могли быстрее рассчитываться и не задерживать очередь.

3. Есть виды деятельности, которые не может вести обычное физлицо, например, оказывать услуги медицинского массажа или заниматься пассажирскими перевозками. Все они указаны в пункте 13 статьи 2 федерального закона № 259-ФЗ, пункте 11 статьи 2 федерального закона № 323-ФЗ, статье 12 федерального закона № 99-ФЗ.

4. Разница в отчетности. По самому налогу на профдоход не будет никаких деклараций. Но все ИП вне зависимости от того, какой налоговый режим они применяют, обязаны один раз в пять лет сдавать отчет в Росстат. Подробнее об этом расскажем ниже.

Кто может и кто не может быть самозанятым

Самозанятость — это возможность применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Выбрать его могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Формальные требования к плательщикам НПД минимальны:

• Возраст — от 14 лет.
• Российский паспорт — для граждан РФ.
• Российский ИНН — для иностранцев.

Платит ли ИП на НПД страховые взносы?

После перехода на НПД индивидуальный предприниматель не признается плательщиком страховых взносов. Тогда как на других спецрежимах уплата взносов в фонды осуществляется даже при отсутствии доходов.

Пенсионные взносы ИП на НПД отчисляет по желанию, оплата может быть нерегулярной. Размер отчислений предприниматель определяет самостоятельно. Сумма пенсии в старости будет равна количеству добровольных взносов или социальной (если отчислений не было).

Для информации: чтобы получить год трудового стажа, в ПФР в 2021 году надо перечислить 34 445 рублей.

Обязательных взносов в фонд ОМС не требуется: они уже включены в налог. Медицинскую помощь ИП на НПД имеет право получать в полном объеме.

Какие налоги платит ИП на НПД?

Ставка налогообложения зависит от заказчиков:

• при работе с юрлицами она равна 6% от суммы заработка,

• при оказании услуг физлицам – всего 4%.

Налог считается с доходов. Уменьшать доходы на расходы нельзя.

Закон освобождает ИП на новом спецрежиме от:

• Уплаты налога на доходы физических лиц (т. е. уплаты НДФЛ) с тех доходов, которые облагаются НПД.

• Статуса плательщика НДС (налога на добавленную стоимость), за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России.

Условия перехода с предпринимательства на НПД

ИП, пожелавший перейти на эту систему должен удовлетворять общим требованиям:

1. Не иметь наемных сотрудников (поэтому при переходе на НПД с работниками придется расстаться при их наличии).
2. Не выполнять определенные виды деятельности:
   • работа по посредническим договорам;
   • реализация подакцизных и маркированных товаров;
   • продажа транспортных средств и недвижимости;
   • сотрудничество по договору простого товарищества;
   • услуги доставки со своей кассой;
   • добыча и продажа полезных ископаемых;
   • перепродажа, т. е. любая торговая деятельность.

Доход не должен превышать 2,4 млн. руб. с начала календарного года. Если начало применения НПД произошло в течение года, то в расчет берется только выручка, полученная после перехода.

Нельзя быть нотариусом, адвокатом, арбитражным управляющим или медиатором.

Как ИП на патенте перейти на самозанятого

Совмещать специальный налоговый режим с другими спец.режимами, в том числе с ПСН, нельзя. Есть два пути решения данной проблемы:

1. Перейти на НПД после окончания срока действия патента.
2. Досрочно отказаться от патента. Для этого следует отправить в налоговую инспекцию уведомление по форме 26.5-4.

При втором варианте сотрудники налоговой сделают перерасчет патента в соответствии с реальным периодом использования ПСН.

Когда и как платить налоги самозанятому

В приложении «Мой налог» ФНС присылает самозанятым уведомления с суммой налога за прошедший месяц до 12 числа следующего. Оплатить нужно до 25 числа.

Если самозанятый временно не работал, то есть не имел никакого дохода, налоги платить не нужно. Если доход за месяц менее 100 ₽, то сумма налога переносится на следующий период. Никаких обязательных взносов на НПД нет. Отчетность тоже сдавать не нужно. Все данные передаются в ФНС через приложение.

«Мой налог» рассчитывает сумму налога к уплате автоматически с каждой зафиксированной сделки. Вручную ничего подсчитывать не нужно. Уплатить налоги также можно в приложении. На главной странице откройте раздел «Налог к оплате», нажмите «Оплатить» и выберите удобный способ.

Плюсы работы в режиме самозанятости

Если сравнивать индивидуальных предпринимателей и самозанятых, то у последних есть ряд преимуществ:

1. Самозанятые не перечисляют в бюджетную систему страховые взносы. Платеж по медицинскому страхованию уже включен в сумму налога, который они перечисляют в бюджет
2. Чаще всего самозанятые граждане продают свои товары или оказывают услуги простым гражданам. Как мы знаем, в этом случае налог составляет 4% от дохода. На сегодняшний день это одна из самых низких налоговых ставок
3. В распоряжении самозанятого есть удобное приложение «Мой налог». В нем проходит вся предпринимательская жизнь самозанятого. Через приложение гражданин может узнать сумму налога и перечислить его в бюджет, передавать документы и совершать некоторые регистрационные действия

Кроме этого, сдавать никаких отчетов не требуется. Налоговая инспекция видит доход гражданина в приложении.

Отличия предпринимателя от самозанятого гражданина

Самозанятые граждане похожи на предпринимателей, у которых нет сотрудников, но есть и отличия.

• Самозанятые граждане ведут деятельность только в 4 субъектах страны, это эксперимент. Предприниматели не ограничены территориально для ведения деятельности
• Предприниматель вправе привлекать к деятельности наемных работников, у самозанятых такой возможности нет, иначе потеряется статус
• Процедура регистрации самозанятых предельно упрощена, можно зарегистрироваться через приложение. Предприниматель должен собрать пакет документов и заплатить госпошлину
• Лимит по доходам есть и у тех и у других. Но самозанятые ограничены рамками годового дохода в 2,4 млн. рублей, а у предпринимателей все зависит от системы налогообложения
• Предприниматели сдают отчеты и платят страховые взносы. У самозанятых такой обязанности нет

Общей чертой является то, что обе категории могут работать по трудовому договору у других работодателей.

Какую помощь может получить самозанятый

В 2020 году Правительство РФ приравняло плательщиков налога на профессиональный доход (в народе — самозанятых) к представителям малого и среднего предпринимательства (МСП). Теперь по части получения льгот и участия в программах государственной и (или) муниципальной поддержки самозанятый не уступает ИП или ООО.

В ст. 14.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ прямо сказано, что плательщик НПД вправе обратиться за помощью в развитии бизнеса к федеральным или региональным властям, а также организациям, оказывающим поддержку субъектам МСП.

Тип государственной и муниципальной поддержки,

оказываемой плательщикам налога на профессиональный доход

(ст. 17-21 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)

Сфера помощи	Перечень услуг
Финансовая	Субсидии, бюджетные инвестиции, гарантии по обязательствам
Имущественная	Передача во владение (пользование) государственного или муниципального имущества — земель, зданий, помещений, сооружений, оборудования, транспортных средств, инвентаря, инструментов на безвозмездных, возмездных или льготных условиях
Информационная	Создание информационных систем и официальных сайтов
Консультационная	Компенсация затрат на оплату консультационных услуг
Образовательная	Учебно-методическая и научно-методическая помощь, создание условий для подготовки кадров

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Зачастую люди не в состоянии разобраться, чем отличается ИП от работающего человека на себя. Основное отличие заключается в том, что самозанятые выполняют работу без привлечения работников.

Они выполняют работу самостоятельно. Рассмотрим основные различия ИП и самозанятых с использованием распространенного налога УСН среди предпринимателей.

	Самозанятые	Предприниматели
Оплата пошлины при регистрации	Нет	Да
Ставка налога	4%, при работе с физ. лицами 6% при работе с юр. лицами	6% от дохода
Оплата в ПФР	Нет	Да
Взносы на медобслуживание	Да	Да
Необходимость приобретения и регистрации кассового аппарата	Нет	Да
Привлечение наемных работников	Нет	Да
Предоставление отчетности установленного образца в ФНС	Нет	Да
Максимальный годовой доход	2,4 мл. руб.	150 мл. руб.
Возможность взаимодействовать с ФНС через мобильное приложение	Да	Нет

Если бизнес развивается удачно, то всегда можно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем. Иногда становиться выгодно, перерегистрироваться при достижении годового дохода в 1 млн. рублей.

Индивидуальный предприниматель производит ежегодные отчисления в ПФР и ОМС. Самозанятые граждане освобождены от налогов. Поэтому при выходе на пенсию время работы на себя в стаж не входит.

Кто может стать самозанятым

Самозанятым может стать лицо, получающее доход от личной трудовой деятельности. Список специальностей — довольно широк. Самозанятыми могут быть:

• няни;
• репетиторы;
• фрилансеры различной направленности деятельности;
• фотографы;
• представители бьюти-индустрии (парикмахеры, визажисты, мастера ногтевого сервиса и т. д.);
• мастера по ремонту техники, автомобилей;
• частные бухгалтеры, юристы;
• «мастера на час», отделочники, сантехники и т. д.

Спецрежим недоступен для лиц, занимающихся:

• перепродажей товаров, продажей подакцизной продукции;
• предпринимательской деятельностью в интересах других лиц;
• деятельностью с применением наемной рабочей силы.

Статус самозанятого может оформить как физическое лицо, так и предприниматель.

Ставки налога и штрафы

С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:

Статус	Ставка	Вычет
Физические лица	4%	1% (максимум 10 000 руб.)
Индивидуальные предприниматели	6%	2% (максимум 10 000 руб.)

Похожие записи:

• Как продать квартиру, если один собственник против?
• Гид InMyRoom: все, что вы хотели знать о плитке
• Как вернуть товар в сеть магазинов Эльдорадо?