Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые последствия регистрации садового домика». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дачник Фёдоров Д.И. построил дом после 2017 года, находился участок Фёдорова в Дачном некоммерческом кооперативе. В январе 2023 года, когда его дачный некоммерческий кооператив, на территории которого находился участок Федорова Д.И. по закону был признан садовым некоммерческим товариществом, Дмитрий Иванович собрал документы и заполнил бланк в МФЦ на переоформление постройки из садового дома в статус жилого помещения.
Как уплачивают налоги собственники дачных участков
Дача — это целый комплекс облагаемых налогом объектов (земля, дом, хоз. постройки), соответственно, чтобы сформировать единую налоговую базу, понадобится рассчитать налогооблагаемые базы по каждому объекту недвижимости, входящему в этот комплекс. Сразу стоит отметить, что многие относятся несерьёзно к дачным строениям и вовсе не оформляют их должным образом. Но это в корне неправильно, ещё с 2015 года законодательство борется с незаконными постройками.
Произвести регистрацию собственности всё-таки необходимо. Если вы не регистрируете дом, только чтобы избежать налогов, взвесьте все “за” и “против”. Уход от налогов может в итоге привести к большим тратам. Так как, в том случае, если власти изымут земли для нужд государства, стоимость дома возмещена не будет.
Кроме того, если вскроется, что дом на участке не зарегистрирован, налоговая имеет право взыскать непроизведенные дачником платежи за последние три года.
Налоговые платежи формируются с принятием во внимание следующих составляющих:
- земельный налог (уплачивается даже если участок не эксплуатируется, рассчитывается от кадастровой стоимости);
- налог на имущество, рассчитываемый из кадастровой стоимости;
- налог с продажи участка (13% для налоговых резидентов – тех, кто находится в стране 183 дня и более в течение последнего года – и 30% для налоговых нерезидентов).
Чтобы произвести расчёт налогового платежа: нужно умножить кадастровую стоимость объекта на процентную ставку по налогу. Например, кадастровая стоимость дома 20 000 рублей, процентная ставка 13%. 20 000*0,13 = 2 600 рублей – это налоговый взнос. Если вы считаете, что кадастровая цена вашего участка завышена, вы можете оспорить оценку земли в суде. После изменения оценки, налоговая пересчитает НОБ. Узнать, что стоимость вашего участка завышена можно найти и посмотрев стоимость аналогичного земельного участка.
Какие ожидают штрафы должников
В том случае, если собственник земельного участка не использует землю по прямому назначению (в зависимости от категории земельного надела), на владельца будет наложен штраф в размере от 2000 до 5000 рублей. Для юридических лиц штраф может составлять до 1000000 рублей.
Изменилась и система наказаний в отношении должников по взносам за участие в СНТ. Ранее это был длительный процесс, при котором уполномоченные лица должны были обращаться в суд и в течение длительного времени добиваться взыскания задолженностей. Сейчас же достаточно просто обратиться к мировому судье, где быстро принимается решение.
Затем решение суда направляется в Федеральную службу судебных приставов, а те производят принудительное изъятие денежных средств или ликвидного имущества для продажи через аукцион и погашения долга нарушителя из средств с продажи. Вся процедура занимает не больше 30 дней.
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг в 2023 гoдy
Pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa пpoиcxoдит иcxoдя из кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa. Этa cтoимocть ycтaнaвливaeтcя в нaчaлe нaлoгoвoгo пepиoдa — 1 янвapя. КC и cтaвкy oпpeдeляют гocyдapcтвeнныe или мyниципaльныe opгaны.
Cyщecтвyeт cпeциaльнaя фopмyлa pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa:
Cн = KC x Нcт, гдe:
- Cн — cyммa нaлoгooблoжeния;
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть 3У;
- Нcт — нaлoгoвaя cтaвкa нa кoнкpeтнoй тeppитopии в oтнoшeнии кoнкpeтнoй кaтeгopии зeмeльнoгo yчacткa.
Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2023 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2023 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Кур и кроликов разводить можно
Если раньше на садовых и огородных земельных участках разрешалось только выращивать овощи, ягоды и фрукты, то теперь также допускается использование таких участков для выращивания сельскохозяйственной птицы и кроликов. Однако при этом деятельность дачника не должна нарушать ветеринарные нормы и правила, нормы земельного законодательства и т.д.
Также важно уточнить, что выращивание сельскохозяйственной птицы и кроликов допускается только для собственных нужд. Выращивание для собственных нужд означает, что дачник не имеет права продавать на рынке яйца или мясо кур и кроликов. И очевидно, что количество кур и кроликов должно соответствовать разрешенному виду использования земли. То есть птицефабрику на садовом участке создать не получится.
Дом СНТ — Дачная революция
«ФЗ № 217 дает право принудительно исключить из состава членов товарищества за неуплату членских и целевых взносов в течение двух месяцев. При наделении председателя статусом единоличного исполнительного органа без наличия секретаря, это дает ему широкие полномочия и по исключению из состава членов товарищества, и по “освобождению” от граждан, ему неудобных», — говорит Голосова.
С 1 января 2022 года на даче можно будет прописаться, но для этого нужно, чтобы дом соответствовал требованиям для постоянного проживания и был возведен на предназначенной для этого территории. Согласно закону, жилое строение должно быть капитальным, с проведенными коммуникациями и присвоенным почтовым адресом. Помимо этого, дом должен соответствовать определенным нормам.
В нем не должно быть больше трех этажей, а его высота не должна превышать 20 метров.
Налог на дачу: излагаем во всех подробностях
- ИЖС ведётся, чтобы обеспечить одну семью отдельным жильём, а не в целях хозяйственной деятельности, хотя своё небольшое хозяйство (огород, сад, палисадник, птица, скот) может быть на приусадебном участке.
- Индивидуальный жилой дом должен соответствовать всем нормам жилого помещения, содержащимся в сводах правил:
- являться капитальным одно-трехэтажным зданием с фундаментом, с хотя бы одной жилой комнатой и подсобными помещениями (например, кухней, санузлом, коридором, верандой);
- минимальные размеры помещений оговорены в СНипах;
- должны быть водоснабжение, обогревание дома, канализация, вентиляция, электричество.
Нужно регистрировать хозяйственные сооружения или нет?
Налог на строения на дачном участке действительно взимается. Однако он уплачивается лишь с построек, обладающих признаками недвижимости. В эту категорию включают только капитальные строения и сооружения. Это значит, что платить хозяйственный налог с теплиц в 2023 году не нужно. Именно эту информацию хотели донести до взволнованных дачников представители Минфина. Разъяснения были необходимы, ведь представителей учреждения засыпали вопросами о налоге с дачных сооружений. Нового законопроекта нет.
В соответствии со статьей 130 ГПК РФ, недвижимостью признается все объекты, перемещение которых без нанесения ущерба невозможно. Сюда включают и здания и сооружения, а также объекты незавершенного строительства.
Если дворовое строение обладает признаками недвижимости, его необходимо зарегистрировать. После того, как действие будет завершено, приусадебная постройка становится объектом налогообложения. С нее взимается налог.
Садовые дома отнесут к льготным объектам
217-ФЗ исключил из садово-огороднического законодательства понятие «жилое строение». На садовом участке теперь могут размещаться жилые дома, гаражи, хозпостройки и садовые дома. При этом садовый дом 217-ФЗ характеризует как здание сезонного использования, не имеющее жилого предназначения.
В отношении домов и жилых строений на участках, выделенных под ИЖС, ЛПХ, садоводство и огородничество, действуют налоговые льготы и пониженные ставки налога (пункт 5 статьи 403, пункт 2 статьи 406 НК РФ).
Козы, коровы и иные животные
В отличие от кур и кроликов, иные виды животных в законе прямо не упомянуты. Такое умолчание может истолковываться, как запрет содержать в СНТ коз, крупный рогатый скот и иных животных.
Возможна и другая точка зрения, согласно которой умолчание закона не запрещает разведение как минимум мелкого скота в виде коз. Однако и в этом случае хозяину участка придется соблюдать земельные, ветеринарные, санитарные и иные применимые нормы законодательства, что в действительности обеспечить почти невозможно. Поэтому о козах и коровах в садоводстве с большой вероятностью придется забыть.
Единственной возможностью осуществлять разведение коз, свиней, крупного рогатого скота и иных сельскохозяйственных животных будет смена статуса участка с СНТ на земли, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства. Это повлечет выход из СНТ и создание самостоятельной единицы ЛПХ. На практике такие случаи будут крайне редки.
Что запрещено на дачном участке
- Неправильная посадка деревьев на участке относительно соседского участка без соблюдения расстояния до него.
- Самостоятельный захват земель (перенос забора при соседстве с заброшенным участком или пастырем). При наличии рядом заброшенного участка или пустующего участка, расширить территорию своего владения можно путём прирезки части земли к участку. Эта процедура регулируется рядом нормативных документов: Земельным кодексом РФ, ФЗ №171-ФЗ, ФЗ №150-ФЗ и другими.
- Разведение и выращивание на участке растений, содержащих наркотические вещества – определенные сорта мака и грибов, конопля и кокаиновый куст, хвойник и др. Здесь возможно привлечение и к уголовной ответственности.
- Рубка деревьев на свободных земельных участках или близлежащем лесу для личных целей (дрова для бани, дома) расценивается как незаконная вырубка леса, что предусматривает помимо штрафа ещё и уголовную ответственность
- Превышение суточного лимита расхода воды – более 100 куб.м. Хотя это трудно выполнимо, но всё же размер штрафа за это составляет 3000 – 5000 руб.
- Нарушение режима тишины – основная причина ссор между соседями. Согласно ФЗ №52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» соблюдать тишину необходимо по будням с 22.00 до 06.00, по выходным с 23.00 до 09.00. Это касается громкой музыки, строительных инструментов, газонокосилки и других громких звуков.
- Причинение вреда владельцам других участков, в том числе и нарушение их прав. Ситуации могут быть разными, например, при подготовке вашего участка к сезону, трактор повредил соседние ограждения или сосед, решив поменять воду в бассейне, слил её на ваш участок, повредив насаждения и др. В любом случае, проведение «масштабных» работ следует согласовывать с владельцами соседних участков. Особенно следует быть осторожнее с использованием химикатов и удобрениями, которые могут попасть в колодец соседа.
- Разведение крупных животных (коровы, лошади, свиньи) на дачном участке запрещено, в некоторых регионах возможно разведение овец, коз, кроликов, птиц без коммерческих целей и содержаться они должны в специально отведённых местах. При желании выращивать животных, стоит изменить категорию земель (например, на ЛПХ), путём подачи заявления в местную администрацию.
Подача устава и других документов в ФНС
Регистрация Устава осуществляется Федеральной Налоговой службой по местонахождения товарищества. При этом необходимо пройти несколько этапов:
- Принять решение о создании садового товарищества.
- Уточняется список членов СНТ.
- Разрабатывается текст Устава, проверяется.
- Указывается время и место проведения собрания членов товарищества.
- За 2 недели члены товарищества оповещаются, приглашаются на собрание.
- Текст Устава рассылается за одну неделю до собрания всем членам товарищества.
- Проводится собрание, утверждается руководитель, Устав, как основной документ, которым впредь будет руководствоваться каждый член товарищества.
- Предоставляется пакет документов для регистрации.
Как рассчитывается налог на дачный дом
Для правильного расчета налога на дачный дом необходимо предварительно ознакомиться с действующими ставками налоговых взносов на имущество и нюансами местного законодательства.
В ряде регионов все еще применяются способ расчета, в основу которого взята инвентаризационная стоимость. При этом применяется формула с корректирующим коэффициентом-дефлятором, который в текущем году составляет 1,518. Данный показатель используется для приближения уже устаревшей инвентаризационной стоимостью к рыночной цене.
С 2023 года предполагается ввести на всей территории Российской Федерации расчет только по кадастровой стоимости.
Для расчета налога на дачный домик, находящегося в СНТ, налоговая ставка умножается на кадастровую стоимость объекта, указанную в ЕГРН. При наличии нескольких строений на участке расчет осуществляется индивидуально для каждого объекта. Вычисление производится с использованием кадастровой стоимости, действующей в начале расчетного периода.
Единственная норма 217-ФЗ вступившая в силу
С момента опубликования нового дачного закона (2 августа 2017 года) в силу вступили только нормы, касающиеся водяных скважин. Благодаря им теперь стало понятно, в каких случаях владельцу необходимо лицензировать свою скважину.
Алмаз Хафизов заместитель директора ГУП «Экосистема» Лицензия на водяную скважину не нужна, если выполняются четыре условия: 1) скважина принадлежит физическому лицу; 2) скважина пробурена не на централизованный водоносный горизонт (информацию об этом можно получить в минэкологии); 3) скважина используется только в личных целях; 4) из скважины поднимается менее 100 кубометров воды в сутки. То есть фактически в лицензии нуждаются только скважины, принадлежащие товариществам. Личные скважины лицензировать не надо.
* * *
По отношению к новому закону большинство садоводов заняли выжидательную позицию. Конкретные выводы и мнения они берегут до выхода подзаконных актов и появления судебной практики по применению 217-ФЗ.
Похожие записи: