ДОГОВОР ДАРЕНИЯ ДОЛИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ДОГОВОР ДАРЕНИЯ ДОЛИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Нотариальное оформление продажи доли ООО

2. Налогообложение при дарении доли

3. Дарение доли в ООО в 2021 году: последствия и налоги

4. Дарение доли в ООО: что важно знать при дарении доли другому участнику ООО, родственнику или третьему лицу

5. Согласие на дарение других участников общества

6. Особенности дарения доли в ООО

7. Выход участника из ООО

8. Госрегистрация перехода доли в результате дарения

9. Как производится процедура?

10. Вариант N 2. Имущество передано на увеличение чистых активов

Дарение доли в ООО – процедура, которая представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей общества своей доли другому участнику или же стороннему лицу. Порядок такой сделки предусмотрен гл. 32 ГК РФ и ФЗ — №14 «Об ООО».

После подписания договора (в 3 экземплярах) и его нотариального заверения сведения в течение 3 дней передаются нотариусом Государственному регистратору по месту расположения ООО.

В ЕГРЮЛ предоставляются документы по формам:

Р 13001;
Р 14001.

Нотариальное оформление продажи доли ООО

Если участники или общество не воспользовались своим правом на покупку доли, то ее можно продать третьем лицу. Цена доли для продажи третьему лицу должна быть не ниже чем та, что была установлена в оферте для участников и общества в рамках преимущественного права.

Нотариус должен проверить полномочия участника, продающего долю, на распоряжение ею. Подтвердить эти полномочия могут следующие документы:

выписка из ЕГРЮЛ, составленная не ранее чем за тридцать дней до дня обращения к нотариусу;
учредительный договор, если долю продает учредитель общества;
договор купли-продажи, если доля была приобретена участником;
документы, подтверждающие переход доли в порядке наследования или другого правопреемства;
документ, подтверждающий оплату доли.

Перечень других документов для нотариального удостоверения продажи доли будет зависеть от того, кем являются участники сделки – физическими или юридическими лицами. Например, если продавец доли и (или) покупатель доли являются физическими лицами, которые состоят в браке, то потребуется согласие супруга на продажу или покупку доли.

Налогообложение при дарении доли

Приобретение имущества — это, своего рода, получение дохода. А доходы граждан РФ облагаются подоходным налогом (НДФЛ). В случае приобретения вещи (жилья, машины, акции, пая, доли) путем дарения получающая сторона должна выплачивать в государственную казну 13% от рыночной стоимости объекта.

Важно! Даритель никогда не платит НДФЛ (если только он не передаривает квартиру раньше трех лет с момента ее получения).

Если одаряемым выступает иностранец, пребывающий в стране меньше 183 дней, для него налог составит 30%. А если получатель — близкий родственник (ранее в статье был представлен их перечень), налогообложения при дарении доли в ООО нет.

Законодательство не запрещает фирмам владеть долями в уставном капитале других организаций. В случае дарения правоотношения такого рода приводят к двустороннему налогообложению, то есть дарящая сторона выплачивает налог на добавленную стоимость (НДС) исходя из рыночной стоимости подарка. Одаряемая фирма, в свою очередь, приобретает внереализационный доход и обязуется выплатить соответствующий налог, вытекающий из рыночной стоимости подарка.

Дарение доли в ООО в 2021 году: последствия и налоги

Дарение доли в ООО с развитием бизнеса в России становится одной из наиболее частых причин обращения учредителей компаний к юристам. При этом, сложности проведения данной процедуры могут возникнуть уже на этапе её подготовки, причём у любой из сторон.

Сегодня автор рубрики о дарении и практикующий Юрист Олег Устинов постарается ответить Читателям на самые актуальные на 2021 год вопросы, попутно рассказав о «подводных камнях» и особенностях передачи в дар доли в организации после смерти дарителя, при его жизни, а также после смерти одариваемого.

Общество с ограниченной ответственностью или же ООО является одной из основных форм организации бизнеса в РФ. Формируется ООО в результате изъявления желания группы людей объединить собственные стремления и возможности (например, финансовые активы) с целью получения прибыли.

Дарение доли в ООО: что важно знать при дарении доли другому участнику ООО, родственнику или третьему лицу

Обновлено 03.07.2019

2018-11-16T12:55:34+03:00

Общество с ограниченной ответственностью это одна из форм организации бизнеса. Группа людей решила объединить свои материальные и духовные активы с целью получения прибыли.

Но если на начальном этапе всех все может устраивать, то впоследствии между участниками могут возникнуть разногласия и они пожелают выйти из ООО.

Зачастую такой человек предлагает выкупить полагающуюся ему часть прочим совладельцам компании. Но при этом приобрести его долю может и третье лицо.

Распорядиться своей частью он может, также подарив ее, не только партнеру, но и родственнику, например.

Это может не устраивать прочих совладельцев фирмы. Поэтому, если они предусмотрительные люди, то пропишут в условиях договора, на основании которого образовано общество, особое условие – возможность передачи доли постороннему лицу только с согласия всех владельцев общего бизнеса. При дарении доли в ООО могут иметь место и прочие важные обстоятельства и закрепленные законодательно нюансы.

В Обществе с ограниченной ответственностью может быть до 50-ти участников. При этом организовать ООО может и один человек. Размер части каждого члена указывается в уставе и может быть разный.

Он зависит от вложенных в общее дело активов. Количество членов и их состав может меняться, как и размер доли конкретного члена общества.

Все это предусматривает внесение корректировочных записей в устав.

Дарение является одним из способов передачи своей части собственности другому лицу. В процессе дарения происходит смена владельца на без оплатной бескорыстной основе. Факт выполнения подобных действий на таких условиях оформляется документально.

Сторонами договора могут быть:

владелец доли в ООО;
человек состоящий с дарителем в родственных отношениях;
третьи лица;
прочие учредители общества: один из них, несколько участников или все.

Порядок дарения доли в ООО в 2019 году регулируется статьей 572 Гражданского Кодекса Российской Федерации и статьей 21 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Обязательными условиями сделки является:

согласие получателя доли и его дарителя;
разрешение других собственников компании;
государственная регистрация письменного соглашения.

При этом, силу будет иметь только нотариально заверенный договор.

Подарить можно как всю долю, так и ее часть. Таким образом, прежде чем начинать процедуру оформления сделки дарения внимательно изучите устав общества и получите, если это требуется согласие всех его совладельцев. Несоблюдение установленного законодательством порядка дарения может привести к признанию договора дарения недействительным.

Согласие на дарение других участников общества

«По умолчанию» закон №14-ФЗ (ст.21 п.2) при дарении доли не требует разрешения от других участников общества. Однако в вопросе отчуждения долей приоритет имеют положения, зафиксированные в Уставе ООО. Если в документе этот момент не затрагивается, значит, учредители вправе свободно распоряжаться своей частью фирмы.

В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников. Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей:

Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами. Однако при этом неизбежно происходит перераспределение прав и степени влияния между собственниками. Если для партнёров это важно, то в Уставе они отражают необходимость согласия всех участников на любое отчуждение долей.
Дарение доли в ООО третьему лицу, как правило, не самый желательный вариант для общества. Устав может в принципе запрещать передачу долей посторонним людям, но чаще он устанавливает дополнительные условия. Прежде чем заключать сделку дарения, необходимо предложить остальным участникам приобрести свою часть бизнеса, так как они имеют преимущественное право покупки.
Порядок и сроки уведомления общества о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей – необязательные пункты в Уставе. Если эти вопросы не освещены в документе, то действуют положения п. 10 ст. 21 закона об ООО.

сторонами которого являются только физические лица	0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей	14500 руб.
хотя бы одной стороной которого является юридическое лицо	0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей	21500 руб.
хотя бы одной стороной которого является иностранное юридическое лицо	0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей	33000 руб.

Но если на начальном этапе всех все может устраивать, то впоследствии между участниками могут возникнуть разногласия и они пожелают выйти из ООО. Зачастую такой человек предлагает выкупить полагающуюся ему часть прочим совладельцам компании. Но при этом приобрести его долю может и третье лицо. Распорядиться своей частью он может, также подарив ее, не только партнеру, но и родственнику, например.

Особенности дарения доли в ООО

Кому дарить	Особенности
Дарение доли в ООО близкому родственнику	1. Одариваемый не платит налоги. 2. Сделка заверяется у нотариуса. 3. Обязательно согласие прочих членов ООО
Другому совладельцу	1. Не требуется нотариально заверять договор. 2. Нужно обязательно изучить устав, т.к. возможно, что там отсутствует пункт, предусматривающий обязательное согласие прочих совладельцев на дарение доли в ООО другому участнику.
Третьему лицу	1. Нужно обязательно уведомить прочих совладельцев о вашем решении таким образом выйти из состава ООО, ведь они наделены преимущественным правом приобретения принадлежащей вам части уставного капитала. 2. Если они не изъявили желания выкупить ее у вас, за обозначенную вами сумму денег, можно ею распоряжаться на свое усмотрение.

В определенных ситуациях нельзя подарить свою часть собственности в ООО.

Близкие родственники (родители, дети, супруги, братья и сестры и т.д.) освобождены от уплаты налогов при дарении доли в ООО. При этом даритель не платит налогов даже при передаче им части в уставном капитале ООО постороннему лицу, ведь он не получает какой-либо выгоды.

Если одариваемые не являются близкими родственниками дарителю, то они должны уплатить в бюджет 13 % НДФЛ от рыночной (не номинальной) стоимость доли в ООО, которая передана им в дар. Ее расчет производится на основании бухгалтерских данных по чистым активам компании, пропорционально размеру части, принадлежащей дарителю. Расчет рыночной стоимости также может производиться независимым оценщиком.

Если сделку дарения заключают юридические лица, то налоги платит, как та, так и другая сторона. Даритель начисляет НДС в соответствии с НК РФ (, ), одариваемый налог на прибыль (). Расчет производится от рыночной стоимости доли в ООО.

Выход участника из ООО

На основании п. 6.1 ст. 23 Федерального закона N 14-ФЗ в случае выхода из общества его участника в соответствии со ст. 26 указанного Закона его доля переходит к обществу. Общество в этом случае обязано выплатить участнику, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале ООО, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.

При выходе участника из общества полученный им доход в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (Письмо Минфина России от 17.06.2014 N 03-04-05/28920).

Часто бывшие участники ООО задают вопрос: можно ли заплатить НДФЛ с разницы между действительной стоимостью доли, полученной при выходе из ООО, и суммой, внесенной в уставный капитал общества?

Как разъясняют представители Минфина, оснований для уменьшения при определении налоговой базы суммы указанного дохода на суммы расходов на приобретение доли в уставном капитале и суммы дополнительных взносов в уставный капитал гл. 23 НК РФ не содержит.

Нужно соблюсти следующую пошаговую инструкцию при оформлении рассматриваемого договора:

Следует получить согласие других заинтересованных лиц. При составлении текста соглашения нужно заранее прийти к взаимному согласию с родственником, чтобы во время подписания договора не возникли недосказанности.
Необходимо оформит договор дарения письменным образом и предоставить его для нотариального удостоверения.
После действий нотариуса по заверению рассматриваемой сделки идет процесс государственной регистрации.
Нотариус в 3-дневний период с момента удостоверения документа должен отправить в компанию копию заявления насчет внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Госрегистрация перехода доли в результате дарения

При дарении внутри общества происходит перераспределение долей между его членами, а при полной передаче прав – ещё и выход одного из партнёров. Если одаряемый – третье лицо, после сделки он становится участником ООО. В любом случае эти действия влекут за собой изменения в сведениях, подлежащих регистрации в ЕГРЮЛ.

Сообщить регистратору о состоявшемся факте необходимо в трёхдневный срок. Вместе с договором дарения нотариус заверяет и уведомление по форме р14001, заявителем в котором значится даритель. В бланке заполняются:

титульный лист (сведения об ООО);
листы Д – по одному на дарителя и одаряемого, если они физические лица;
лист В – если в сделке участвует юрлицо;
лист Р – данные заявителя.

Информацию о нотариальных сделках с долями на регистрацию подаёт сам нотариус. Договор дарения к заявлению р14001 не прикладывается: по экземпляру получают на руки каждая сторона, и одна копия остаётся на хранении в конторе.

Отправив бумаги в ИФНС по месту учёта фирмы, нотариус передаёт дарителю расписку с отметкой налоговой о получении заявления. За 5 рабочих дней регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку, в которой зафиксированы:

актуальный состав участников ООО;
новый владелец подаренной части уставного капитала;
изменённый размер долей и их номинальная стоимость.

Документы по ООО отправляются либо по указанному в заявлении адресу, либо получаются лично дарителем (его представителем по доверенности) для передачи второй стороне договора. Лист записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о внесении изменений в реестр, а также копия договора дарения подтверждают факт состоявшейся сделки и «сдаются» гендиректору компании.

Как производится процедура?

Ее можно разделить на несколько этапов:

Как только участник Общества принял решение о том, чтобы подарить свою часть в ООО другому участнику, ему необходимо тщательно изучить Устав компании по части вопросов отчуждения доли.
При наличии в документе требований о согласии всех партнеров составляется уведомление о намерении заключить сделку такого характера.
Уведомление передается частникам ООО и его Генеральному директору.
При положительном решении партнеров либо отсутствии ответа от них в течение 30 дней дарителю и одаряемому необходимо обратиться к нотариусу для заключения сделки. Если в Уставе по вопросам отчуждения нет каких-либо условий, посетить нотариуса можно сразу, пропустив пункты 2 и 3.
Когда договор дарения будет заключен, нотариус подает заявку государственному регистратору. В ЕГРЮЛ вносятся изменения, бывший даритель выходит из состава ООО. На предприятии перераспределяются обязанности, права, доли в соответствии с новыми обстоятельствами.

Документ должен содержать определенные данные, чтобы он возымел юридическую силу. Его составляющими являются:

Указание города, в котором составляется и подписывается бумага, дата произведения процедуры.
В документе указываются обе его стороны – даритель и одаряемый.
Обязательно указывается предмет договора. В его качестве выступает доля в ООО, размер которой должен быть четко обозначен.
В договоре дарения обязательно нужно указать название Общества.
Срок действия бумаги, а также срок передачи прав и обязанностей дарителя одаряемому. Как правило, она вступает в силу в момент ее подписания нотариусом.
Указываются в документе также права, обязанности обеих сторон.
Определяется степень ответственности сторон в случае невыполнения ими своих обязательств.
Договором обычно обозначается, каким образом разрешаются возможные досудебные споры.
В бумаге иногда прописывается возможность неисполнения какой-то из сторон своих обязательств в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.
Дополнительные условия. Это необязательный пункт договора, который прописывается на усмотрение сторон.
Реквизиты сторон, их адреса.
Подписи дарителя и одаряемого.

Вариант N 2. Имущество передано на увеличение чистых активов

Оформлять передачу имущества на увеличение чистых активов целесообразно, когда учредителем является юридическое лицо — коммерческая организация. Либо если учредитель-физлицо владеет не более чем 50% уставного капитала. Такая операция несколько более трудозатратна, чем договор дарения. Однако она позволяет не включать полученное имущество в налогооблагаемые доходы независимо от того, какова доля учредителя в уставном капитале. Это установлено пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Передача имущества на увеличение чистых активов подразумевает, что создается добавочный капитал. Чтобы было понятнее, приведем прежде необходимые пояснения.

Чистыми активами называется реальная стоимость имущества компании, уменьшенная на сумму ее долгов. Если по итогам года чистые активы окажутся меньше уставного капитала, ООО должно будет уменьшить размер уставного капитала (п. 3 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Однако уставный капитал можно уменьшать лишь до определенной величины. Он не должен быть ниже установленного минимума для обществ с ограниченной ответственностью — 10 000 руб. В противном случае организации придется ликвидироваться.

Стоимость чистых активов вычисляют на основании показателей бухгалтерского баланса. Предлагаем вам следующую формулу для расчета:

——-¬ ————-¬ —————¬ —————¬ ———¬ ¦ ¦ ¦Внеоборотные¦ ¦Задолженность¦ ¦Долгосрочные и¦ ¦ ¦ ¦Чистые¦ ¦ и оборотные¦ ¦ учредителей ¦ ¦ краткосрочные¦ ¦ Доходы ¦ ¦активы¦ = ¦ активы ¦ — ¦ по взносам ¦ — ¦ обязательства¦ + ¦ будущих¦ ¦ ¦ ¦ (разд. I и ¦ ¦ в уставный ¦ ¦ (разд. IV и ¦ ¦периодов¦ ¦ ¦ ¦ II баланса)¦ ¦ капитал ¦ ¦ V баланса) ¦ ¦ ¦ L——- L————- L————— L————— L———