Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Украине. Ставки НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Уклонение от выплат налогов
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Cколько стоит ваер (wire) — банковский перевод по Swift, SEPA в USD и EURO?
Многие партнерские сети, предлагают оплату ваером (wire money transfer) или выплату на свою карту. Существует ошибочное мнение, что ваейры дорогие при использовании оффшоров и нужно искать другие способы «приема ваеров». Дорогие платежи только в долларах США, стоимость платежей в ЕВРО может быть в некоторых банках практическим символичной. Оффшор и счет в правильном банке или европейской платежной системе поможет успешно решить вопрос безналичных переводов, как правило отправитель ваера (банковского перевода) покрывает все банковские комиссии и для вас (вашей оффшорной компании) ваер обойдется не более фиксированной суммы 1-5-10 евро, а в некоторых из рекомендуемых нами банков — отсутствует плата за зачисление средств на счет, плата за открытие и обслуживание счетов для ряда стран.Тарифы банков и платежных систем общедоступны на сайтах — все можно посмотреть и убедиться самому на русском.
Как получать и обналичивать Webmoney и криптовалюту BTC, ETH и другие?
Банковский счет оффшора в европейском банке (IBAN) — практически универсальное решение для получения и конвертации любых электронных денег а также переводов по системе DirectDebit. вы можете заключить напрямую договор с Webmoney, пройдя идентификацию как юридическое лицо и получать средства через выплату ваером — будет намного дешевле, чем пользоваться обменниками. Между прочим, Webmoney также зарегистрированы на Белизе в виде оффшора WM Transfer Ltd. No.35 New Road, P.O. Box 1708, Belize City, Belize) — еще один аргумент в пользу того, что у вас «всЁ получится» с оффшорами и не только. Многие платежные системы декларируют дружественное отношение к криптовалюте, обмену практически любой криптовалюты, получению средств с криптовалютных бирж, или пополнение счетов этих же бирж. В 2023 году купить продать bitcoin, etherium и любую другую криптовалюту стало намного проще, и этом можно сделать прямо в он-лайн интерфейсе платежной системы, без обращения не криптовалютную биржу.
Какой будет НДФЛ с пенсионных выплат?
В правительстве по сегодняшний день ведутся споры относительно налогообложения пенсий. Многие депутаты уверены, что пенсии некоторых украинцев настолько мизерные, что вычет с них налога на доходы физических лиц в Украине в 2020 году – настоящее издевательство над народом.
Учитывая, что в Налоговом Кодексе такие нюансы, как возраст, пол никаким образом не влияют на налоговую ставку, в наступающем 2020 году льгота НДФЛ Украине для пенсионеров не предусмотрена. Вычеты будут проводиться, как и в 2019 году.
Однако некоторые изменения относительно пенсионных отчислений в законодательстве имеются. Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. К концу 2019 года эта цифра будет составлять 1728 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию, равняющуюся или выше 17280 грн. Размер налога на доходы физических лиц составит стандартные 18%.
Также налоговая ставка будет применяться к пенсиям украинцев, начисление которых происходит из-за рубежа. Если же в стране, выплачиваемой пенсию, уже снимаются налоги, повторное снятие НДФЛ в Украине не предусмотрено.
Прибыль, которая не учитывается при начислении НДФЛ
В налоговом законодательстве предусмотрены ситуации, когда уплата налога физическими лицами не предусмотрена. К ним относятся:
- оформление наследства, наследником 1 или 2 категории;
- получение имущества в наследство и инвалидом 1 группы, особой, являющейся сиротой и не имеющей опеки;
- уплата налога с ценных бумаг и других сбережений Сбербанка СССР вплоть до 1952 года;
- прибыль от продажи одной единицы транспортного средства при условии, что сделка была проведена в течение одного календарного года (повторная продажа будет облагаться налогом в размере 18%);
- получение пенсионных выплат участниками и инвалидами ВОВ.
На самом деле ситуаций, в которых граждане Украины освобождаются от уплаты НДФЛ множество. Каждая из них разбирается индивидуально. При возникновении сомнений особа может обратиться за помощью к юристу или налоговому кодексу.
Использование минимальных цен в отношении импортируемых товаров из стран ЕАЭС, а также третьих государств
Изменен п. 2 ст. 444 НК, действие начинается 01. 01. 2023 г.
На основании ст. 444 НК в отношении определенных типов товаров, импортируемых с территории ЕАЭС в Республику Казахстан, для определения цены приобретенной продукции используется минимальный уровень стоимости в соответствии с порядком, регламентированным уполномоченными структурами в сфере регулирования торговой деятельности.
Чтобы обеспечить взимание косвенных налогов с официальной налогооблагаемой базы при импорте продукции на территорию Казахстана, внесены поправки, где предусмотрено использование минимального уровня цен на импортируемые изделия как с территории стран ЕАЭС, так и с иных государств, не входящих в состав ЕАЭС.
Такая норма даст возможность обеспечить одинаковые условия для участников внешнеэкономической деятельности, занимающихся импортом продукции из стран ЕАЭС и третьих государств.
Если вы импортируете или экспортируете товары через страны ЕАЭС, обращайтесь к специалистам Первого Бита по настройке Виртуального склада, СНТ и ЭСФ, а также маркировки.
Как узнать размер налога на землю физическому лицу
Если предприятия и предприниматели обязаны самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то в отношении физических лиц расчет налога на землю проводят налоговые органы. Так же как и в случае с налогом на недвижимое имущество, налоговые органы обязаны прислать плательщику налога на землю налоговое уведомление-решение до 1 июля. В таком решении должен быть указан размер налога и реквизиты для оплаты.
Такие письма из налоговой должны отправляться по месту прописки плательщика вне зависимости от того, живёт он по адресу или нет. Если вы не получите уведомление-решение в связи с тем, что по месту прописки не проживаете, то от уплаты налога и дальнейшего начисления штрафов в случае несвоевременной оплаты это вас не освободит.
Узнать размер налога на землю можно также путем обращения в налоговую службу с письменным заявлением для проведения сверки данных, во время которой уточняется площадь участка, наличие льгот, ставка и окончательная сумма налога.
Если между вашими данными и данными налоговой будут расхождения, то при наличии оригиналов документов, подтверждающих ваши данные (например, документов о наличии льгот), налоговый орган обязан в течение 10 рабочих дней сделать новый расчет. Обжаловать любые решения местной налоговой службы можно в вышестоящую налоговую инстанцию или в суд.
Потенциальные риски рынка земли
Перед открытием рынка собственники земли должны проверить информацию в реестрах — зарегистрирован ли участок в государственном земельном кадастре и реестре прав, отмечает Юрченко. «Если этого не сделать, то претендовать на землю сможет кто-то другой. В частности, после 2025 года эта земля перейдет в коммунальную собственность. Конечно, можно через суд восстановить право, но лучше заранее проверить регистрацию», — объясняет эксперт.
Также Юрченко советует проверить, совпадают ли площади земельных участков в реестрах. «От этого зависят сроки продажи земельного участка и реализация преимущественного права на покупку», — отметила она.
Бояться того, что с открытием рынка простые украинцы останутся без земли, не стоит, ведь даже когда действовал мораторий, богачи и так ее скупали, убежден профессор Киевской школы экономики и эксперт по земельным вопросам Олег Нивьевский. «В частности, можно было арендовать землю на 50-200 лет. Кроме того, обойти мораторий можно было путем обмена. Например, участок в пару соток обменять на участок в несколько гектаров с доплатой», — говорит он в разговоре с DW.
Что касается НДФЛ и ВС, то других процентных ставок украинским законодательством не предусмотрено.Они всегда составляют 18 и 1,5 процента. Что касается ЕСВ, то льготная сумма ЕСВ выплачивается организациями на зарплату работающих лиц-инвалидов, при наличии подтверждающего документа она составляет-8,41%.
К таким документам относится копия справки, выдаваемой комиссий МСЭК и дающие возможность работнику присвоить ту или иную группу инвалидности, на которой выполнение определенного вида работ не запрещено.
Также имеются еще одни ставки, про которые стоит знать. К ним относятся сниженный налог по ЕСВ – 5,3% (для руководителей учреждений, созданных организациями УТОГ и УТОС) и 5,5% (для учреждений в котором количество работников-инвалидов составляет 50% от числа работающих и их зарплата не менее 25% общего фонда выплаты заработной платы).
Добавим, что освобождение от уплаты ЕСВ для работающих субъектов хозяйствования не предусматривается на законодательном уровне.
А теперь о снижении налогов для бизнеса. Какие налоги будем снижать?
Налог на прибыль в 18%, который почти никто не платит? Что бы вместо 100 млрд грн бизнес платил 50 млрд грн? Или снизим единый налог до 0%?
Отрасли-«драйверы», такие как сельское хозяйство, информация и телекоммуникации, а также строительство, в плане платежей в бюджет, пасут задних, в 2020-м они суммарно перечислили в государству аж 70 млрд грн.
Это меньше, чем платежи добывающей отрасли – 91 млрд грн, то есть бюджет наполняем не за счет роста, а за счет природных ресурсов.
Отсюда простые промежуточные выводы:
- Главный плательщик налогов в Украине — простой украинец, а не бизнес.
- Украинец платит НДС в каждом чеке на покупку товаров и услуг; он платит подоходный налог, ЕСВ и военный сбор. Просто эти деньги удерживают «за него»: работодатель и торговые сети.
- И если бы каждый из нас получал расшифровку уплаченных налогов за месяц, то он уже не верил бы в сказки о необходимости налоговых льгот для бизнеса.
- В Украине не самые высокие налоги для бизнеса, даже среди развивающихся стран.
- Даже существующие налоги бизнес оптимизирует и платит значительно меньше.
- У части большого бизнеса остается огромный свободный профит, который он вкладывает в недвижимость, яхты, замки на юге Франции для своих собственников.
- Приводит это к тому, что на одном полюсе общества 60% населения, утратившего возможности к накоплению и живущего от зарплаты до аванса. А на другой — часть бизнеса, с профитом, жалующегося на налоги.
- Для кого нужно снижать налоги, так это для физических лиц: подоходный и ЕСВ, отменять военный сбор, вводить пониженную ставку НДС на социальные товары и слуги.
И о главной проблеме.
Она не в налогах для бизнеса, в фискальной ассиметрии, когда одни платят, а другие нет.
Кто будет более конкурентен на рынке труда, работодатель с налогообложением фонда зарплаты в 41,5% или тот, кто платит зарплату в конвертах?
НДФЛ для пенсионных выплат
Безусловно, большой общественный резонанс вызывает налогообложение пенсионных выплат.
После внесения изменений в Налоговый Кодекс Украины налогообложению подлежат пенсионные выплаты, размер которых превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. На начало 2019 года сумма такого прожиточного минимума составляет 1497 грн., с 1 июля – 1564 грн., с 1 декабря – 1638 грн. Соответственно, 10 размеров равно 14970 гривен. С суммы превышения этого порога уплачивается НДФЛ по стандартной ставке 18%.
Также, по ставке 18% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Однако, если такие пенсионные выплаты облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.
Вступление в наследство
Ценное имущество, получаемое в наследство, является дополнительным доходом для наследующих лиц, соответственно оно облагается налогом. Начисленные проценты уплачиваются в бюджет страны нерезидентами и резидентами. Размер процентной ставки при отчислении налога закреплен на законодательном уровне и зависит от ряда факторов. Итак, все по порядку.
При вступлении в наследство налогообложению подлежит следующие виды имущества:
— ценные бумаги, сбережения в разных формах хранения;
— все объекты недвижимости — квартиры, дома, хозпостройки, земельные наделы, паи и т. д.;
— отчисления в форме страховых компенсаций, все средства, находящиеся на счетах государственных и негосударственных фондов;
— движимое имущество — легковые автомобили, спецтехника, мототехника и другие;
— ценное имущество антиквариат, украшения из драгоценных материалов, произведения искусства.
При вступлении в наследство государством может удерживаться разный процент налога:
— 0% — приемниками имущества являются родственники первой или второй степени родства.
— 5% — уплачивают наследующие и родственники с любой степенью родства, кроме 1 и 2. Перед вступлением в наследство они самостоятельно должны документально оформить оценку всего имущества через компетентные органы, чтобы просчитать стоимость для уплаты налога.