Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Регистрация ИП на ЕНВД — возможность перехода на ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вы не можете подать заявление на ЕНВД (или «вмененку») сразу с документами на регистрацию ИП — закон такую возможность исключает. Однако это не значит, что применять ЕНВД с момента регистрации ИП нельзя. Хотите числиться плательщиком единого налога, подайте заявление не позднее 5 дней с даты регистрации ИП в ФНС по месту ведения бизнеса.
Не всегда можно успеть уложиться в столь короткий срок. Поэтому рекомендуем вместе с документами на регистрацию ИП подать заявление на УСН. Переходить же на ЕНВД лучше в течение 5 дней, после фактического начала деятельности, отвечающей требованиям «вменёнки».
Для ЕНВД разрешены такие деятельности:
- ветеринарная помощь,
- бытовые услуги (перечень определяется Правительством РФ на основании ОКВЭД),
- грузовые и пассажирские автоперевозками (не более 20 транспортных средств),
- розничная торговля (торговая площадь не более 150 кв. м.),
- реклама (только размещение уличной и наружной рекламы),
- общественное питание (площадь зала для посетителей не может быть больше 150 кв. м.),
- аренда жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 кв. м.),
- автомойка и ремонт автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания),
- услуги автостоянки (кроме штрафстоянок).
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.
Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:
- Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
- В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
- Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе
- Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
- Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
- ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
- На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
- Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
- Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.
Соответствующее заявление на использование рассматриваемого режима налогообложения должно быть заполнено исключительно шариковой ручкой и только печатными буквами (при использовании электронной разновидности документа — только шрифтом Courier New 18 кегель — при наличии пустых строк, необходимо проставлять в них прочерк.
Важно! Даже при наличии целых пустых блоков, проставление прочерков является неотъемлемой частью, в противном случае заявление возвращается обратно на доработку.
В соответствующем разделе «Прошу предоставить» налогоплательщик обязательно указывает полные инициалы — исключительно в именительном падеже.
Специально разработанная форма подразумевает под собой возможность использования 3-х разновидностей предпринимательской деятельности, которые могут быть заполнены в дополнительном приложении. При наличии желания перевести на вмененный режим налогообложения большое количество предоставляемых услуг, оптимальным вариантом станет распечатка второй страницы несколько раз, причем обозначив в шапке соответствующий номер (003), в на странице достаточно только 1 раз указать, что приложение представлено в нескольких страницах.
Не все виды деятельности могут облагаться ЕНВД. Не разрешается использовать эту систему налогообложения в следующих случаях:
- при оказании медицинских услуг
- ИП занимается социальным обеспечением
- если ИП сдает в аренду заправочные станции
- Предприниматель работает на торговой площади более 150 кв. м, это же касается площади общепита. При этом размер подсобных помещений в расчет не берется
- У предпринимателя более 100 сотрудников
- Индивидуальный предприниматель осуществляются трастовые операции
- ИП — плательщик единого сельхозналога
- деятельность ведется в рамках простого товарищества, доверительного управления или совместной деятельности
Перейти на ЕНВД могут предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:
- бытовые услуги, согласно перечню, который Правительство РФ определяет на основании ОКВЭД
- ветеринарные услуги
- розничная торговля
- грузовые и пассажирские перевозки, с ограничением — не более 20 машин в автопарке
- размещение уличной и наружной рекламы
- общепит
- аренда жилья, нежилых помещений, земельных участков, общая площадь не должна превышать 500 кв. метров
- мойка и ремонт автотранспорта, сюда не входит обслуживание транспортных средств по гарантии
- услуги автостоянок, кроме штрафстоянок
Второй лист заявления ЕНВД-2
Бесплатно скачав бланк заявления
- адрес, где данный вид деятельности осуществляется. В данной графе указать необходимо почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса). Цифровой код региона указывается в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации». Цифровой код выбирается из приложения №2 к приложению №9. Мы разместили ссылку для скачивания приложения №2 внизу статьи.
- основной код вида деятельности, свидетельствующий о работе по ЕНВД (указать в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации ЕНВД);
- ИНН;
- дополнительные коды услуг по ЕНВД, если таковые имеются.
Если количество видов деятельности на ЕНВД превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.
При заполнении графы «Основной код вида деятельности», не путайте данный код с кодом ОКВЭД, который или которые указаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Законодательством объединены в группы некоторые виды деятельности для ЕНВД. Всего таких кодов 22 и они двухзначные, в отличие от кодов ОКВЭД.
Особенности ведения деятельности ИП на вмененной системе налогообложения
При выборе этой системы налогообложения следует уточнить, разрешен ли ваш вид деятельности для применения вмененки. Существует законодательно установленный перечень, в котором перечислены допустимые виды деятельности. В каждом регионе применяется местный разрешающий документ, где уточнен список видов деятельности и ставка налога. Регионы получили право самостоятельно устанавливать размер тарифа на налог. Ведь каждой области характерны свои особенности развития определенных направлений бизнеса в зависимости от погодных условий, количества населения и других факторов. Ставка при этом может составлять от 7,5 до 15%. Благодаря переходу на ЕНВД ИП получает множество преимуществ при налоговом учете. А именно:
- Единый налог на вмененный доход уплачивается вместо трех других налогов — налога на имущество, НДС и НДФЛ.
- Размер фактического дохода не влияет на сумму налога.
- Налог рассчитывается по простой формуле.
- ИП может уменьшить налог на 100% за счет фиксированных взносов, уплаченных за себя.
- Есть возможность перейти на ЕНВД в любой день месяца (сразу после того, как ИП прошел регистрацию, а также при переходе на вмененку с общего режима налогообложения).
- Упрощенная налоговая отчетность.
- Возможность совмещения с другими системами налогообложения.
Когда можно работать на ЕНВД?
ИП или фирма, работающие на одном из существующих режимов (общем или специальном), могут перейти на вмененную систему, если выполняются такие условия:
- В территориальном субъекте, где ведется деятельность, переводимая на ЕНВД, этот режим доступен для данного типа бизнеса (список видов деятельности отражен в п.2ст.346.26 НК РФ, каждый отдельный территориальный субъект может вносить свои коррективы относительно доступности «вмененки» в отношении этого списка);
- Деятельность ведется вне рамок соглашения о доверительном управлении или товариществе;
- Компания не относится к крупнейшим плательщикам налогов;
- Собственная доля в УК не менее 75%;
- Среднее число работников за двенадцать месяцев в пределах 100.
Если все эти пять условий соблюдаются одновременно на момент перехода, то компания при наличии собственного желания может начать работу на вмененной системе предварительно выполнив ряд действий.
Деятельность в целом и ведение учета непосредственно, в т.ч. налогового, индивидуальных предпринимателей должна основываться на нормах действующего законодательства.
Вопросы, перехода ИП на систему ЕНВД, регулируются:
1. Налоговым Кодексом РФ (глава 26.3);
2. Приказом Министерства Экономического Развития РФ (утверждается коэффициент-дефлятор);
3. Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ № ММВ 7-9-941 от 11.12.2012г. (образец заявления);
4. Приказом Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-3-353 от 04.07.2014г. (порядок заполнения сведений в налоговой декларации);
5. Федеральный Закон от № 167-ФЗ 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и др.
Заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП
Такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предполагает форму налогового режима, где налог уплачивается с установленной по формуле сумме вмененного дохода, а не действительной прибыли.
Направить заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП на 2020 год при регистрации следует не позже, чем через 5 рабочих дней с момента начала применения порядка налогообложения к новому оформленному физическому лицу. Об этом факте необходимо уведомить налоговый орган, территориально уполномоченный на совершение действий по месту жительства индивидуального предпринимателя, в указанные временные рамки, иначе ИП будет присвоен общий налоговый режим.
Скачать бесплатно бланк заявления на переход на ЕНВД для ИП в 2020 году
Образец заполнения
Налоговый орган в установленный пятидневный срок с момента получения заявки от ИП выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика налога о ЕНВД. Датой начала действия системы налогообложения ЕНВД является дата, зафиксированная в заявлении о постановке на учет.
Выбор системы налогообложения
Российское законодательство определяет следующие системы налогообложения, которые действуют на территории нашей страны:
- УСН, или как ее еще называют «упрощенка». Эта система предполагает объединение трех основных налогов для малого бизнеса в один. Кроме этого, у предпринимателей есть возможность выбрать между режимами «доходы» и «доходы минус расходы», которые имеют разные налоговые ставки (шесть и пятнадцать процентов соответственно).
- Общая система – самая сложная в плане отчетности и дорогостоящая система налогообложения. Все ИП, не выбравшие другой режим налогообложения, автоматически переводятся на эту систему.
- ЕНВД – налог на вмененный доход. Об этой системе будет подробнее рассказано в данной статье.
- Единый сельскохозяйственный налог применяется в том случае, если большая часть прибыли ИП относится именно к сельхозработам. В этом случае минимальный порог составляет семьдесят процентов.
- Патентная система налогообложения предполагает выплату предпринимателем фиксированного налога за работу в определенной сфере, на которую он имеет разрешение (патент).
В настоящее время существует специальный реестр, в котором определены формы деятельности, которые обязывают ИП переходить на ЕНВД.
В этом случае предпринимателям стоит ориентироваться не только на этот факт, но также на то, какие законодательные акты издали местные региональные власти по данному вопросу.
Они могут выбирать из реестра обязательные и необязательные для ЕНВД сферы деятельности в своем регионе.
Кроме этого, некоторые ИП не могут работать и выплачивать налог на вмененный доход, если их рабочий штат включает в себя более ста сотрудников.
Не могут перейти на эту систему налогообложения те предприниматели, которые сдают в аренду заправочные станции (авто- и газо-).
В какой срок подать заявление енвд
Вокруг упрощенных систем налогообложения эксперты развернули настоящие баталии, кто-то полностью поддерживает, кто-то считает, что такая практика является пагубной и помогает скрывать налоги. По большому счету каждая из сторон в чем-то права, наверное, поэтому у данного спора нет логического конца и истина, никогда не будет найдена. Вместе с тем, реалии предпринимательской деятельности говорят нам о том, что нужно слушать голос разума и не заострять проблемы с налоговой, а для этого нужно платить налоги.
Другое дело, что платить налоги можно по разному и по большому счету используя заложенные в налоговом кодексе РФ механизмы можно если не снизить налоговую нагрузку, то значительно ее уменьшить. Одним с таких механизмов упрощения является ЕНВД, конечно система вмененного дохода имеет ряд недостатков, которые ощущают на себе самые мелкие предприниматели, но с учетом возможности минимизация налицо.
- Перед выбором в пользу «вмененки», убедитесь, что имеете право пользоваться этим спецрежимом, и он действителен на территории региона, в котором вы планируете вести деятельность. Также подсчитайте, насколько выгодной будет эта система налогообложения. Во многих случаях самой удобной является УСН.
- При заполнении заявления пользуйтесь услугами юристов, если ранее вы никогда не подавали документы в налоговую. Юристы проконсультируют вас по всем вопросам и помогут при оформлении. Они же могут заняться всеми регистрационными действиями.
- Перед подачей документов еще раз проверьте документы. Все должно быть безукоризненно.
Переход на ЕНВД — это несложно, если вы учли все нюансы. В остальных случаях заявление о регистрации плательщика ЕНВД для ИП подают исключительно по месту деятельности. Если вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем и ранее пользовались другим спецрежимом, вам придется обращаться в налоговую повторно. Учтите: если место прописки не совпадает с местом ведения деятельности, вам придется обращаться в другую налоговую инспекцию — ту, что работает в регионе, в котором вы получаете доход.
Таким образом, вы будете состоять на учете сразу в двух налоговых инспекциях. 3) Работа в другом регионе. Если вы не работаете по месту прописки, но подаете заявление в ФНС, за которым были закреплены при регистрации ИП, вам откажут.
В этом случае вы просто встаете на учет в другой налоговой инспекции и числитесь сразу в двух отделениях ФНС. В первом (по месту регистрации ИП, если вы сделали это раньше) хранятся ваши данные, по реквизитам второго вы оплачиваете налог.
Регистрация ИП: оформление заявление для перехода на ЕНВД
Отсутствие кода деятельности, по которому возможно применение «вмененки», в вашем заявлении на регистрацию ИП или ЕГРИП. В этом случае можно найти простой выход из положения: указать в заявлении код, по которому возможен ЕНВД, либо внести соответствующие изменения в Единый государственный реестр. Второе необходимо, если вы давно зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя.
- Ваш вид деятельности не содержится в перечне статьи Налогового кодекса, посвященной «вмененке»;
- Вы планируете официально трудоустроить более 100 человек;
- Вы открываете магазин или заведение общественного питания площадью больше 150 квадратных метров;
- Вы собираетесь сдавать в аренду автозаправочные станции.
В этих, а также в некоторых других случаях оформлять заявление на ЕНВД при регистрации ИП не нужно — вам откажут сразу, либо впоследствии у вас появятся определенные проблемы. Если число ваших сотрудников превысит 100 человек, вам придется переходить на другую систему налогообложения. 3) Работа в другом регионе. Если вы не работаете по месту прописки, но подаете заявление в ФНС, за которым были закреплены при регистрации ИП, вам откажут.
В этом случае вы просто встаете на учет в другой налоговой инспекции и числитесь сразу в двух отделениях ФНС. В первом (по месту регистрации ИП, если вы сделали это раньше) хранятся ваши данные, по реквизитам второго вы оплачиваете налог. В остальных случаях заявление о регистрации плательщика ЕНВД для ИП подают исключительно по месту деятельности.
Если вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем и ранее пользовались другим спецрежимом, вам придется обращаться в налоговую повторно. Учтите: если место прописки не совпадает с местом ведения деятельности, вам придется обращаться в другую налоговую инспекцию — ту, что работает в регионе, в котором вы получаете доход. Таким образом, вы будете состоять на учете сразу в двух налоговых инспекциях.